相続税を回避するための贈与規則と「余剰所得からの贈与」戦略の活用法

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概要

相続税を回避するための重要なルールには、贈与から7年間生存することが求められます。

この7年の間に死亡した場合、贈与に対するテーパー制度が適用され、通常の40%税率が免除されます。

贈与総額が32万5000ポンドの非課税枠未満であれば、7年ルールは関係ありません。

「余剰所得からの贈与」ルールは利用されにくいですが、非常に有利な相続税の軽減策です。

2022年には430家族のみがこの制度を利用したとのことです。

このルールにより、贈与が生活水準を下げなければ、無制限にお金を贈与可能です。

ただし、贈与が生活に悪影響を及ぼさないことを証明する必要があります。

信託を設立することで、資金を渡してもすべての管理権を失うことなく贈与が可能です。

信託にお金を入れると、7年後に相続税から免除されますが、一定額を超える場合は20%の税がかかります。

例えば、サリーは9年前に兄に5万ポンドを贈与し、相続税はかかりませんでした。

しかし、3年前に友人に贈与した10万ポンドには32%の相続税がかかり、32000ポンド支払う必要があります。

必要な記録を詳細に保持することで、相続税の軽減を受ける可能性が高まります。