【朗報】配偶者の相続税非課税枠は最大100万ポンド！知られざる対策法とは

相続税制度の現状と影響の概要

イギリスで最も嫌われている税金とされる相続税は、多くの納税者に回避策を模索させている。最近まで相続税を支払う必要があったのは非常に裕福な人々だけだったが、不動産の価値が急騰したことで、多くの家庭が相続税の罠にかかる見込みとなっている。HMRCが発表したデータによれば、2025年4月から10月の間に相続税として52億ポンドが徴収されており、2024-25年度の82億ポンドを超えるペースとなっている。

相続税は故人の不動産、資金、所有物に対して課される税金で、2025-26年度の基本的な数値は次の通りである。課税対象となる非課税相続額は325,000ポンドであり、かつ、主要居住用不動産を子供や孫に譲る場合は追加で175,000ポンドの非課税枠がある。基準の相続税率は、閾値を超える部分について40％となっており、これにより自宅を所有し、子供や孫に譲る場合の潜在的な非課税枠は500,000ポンドに達する。また、これらの閾値は2031年まで凍結されており、ますます多くの人々が相続税の支払い対象に該当することとなる。

相続税を軽減したいのであれば、結婚することが有効である。配偶者や市民パートナーに対しては無制限の資産を相続税なしで譲渡可能であり、2007年以降、配偶者は亡くなったパートナーの未使用の非課税相続枠を相続することができる。これにより、 surviving spouse の非課税枠は最大650,000ポンドに増加し、二人で住宅を所有している場合は1,000,000ポンドまで増える可能性がある。だが、未使用の枠は自動的に譲渡されるわけではなく、surviving spouse の死亡から2年以内にHMRCに正式に請求する必要があるため注意が必要である。

相続税と配偶者間の非課税枠の注目ポイント

1. 相続税は、故人の財産に課される税金で、基本控除額は325,000ポンド。
2. 住宅を子供や孫に譲渡する際、175,000ポンドの追加控除が適用される。
3. 配偶者間での資産移転は相続税非課税で、控除額が650,000ポンドに増加可能。

相続税の仕組みと対策の分析・解説

相続税は、イギリスにおける非常に敏感な問題であり、近年の不動産価値の上昇に伴い、多くの家庭が課税対象となる可能性が高まっています。

英国歳入関税庁（HMRC）のデータによると、2025年4月から10月の間に受け取った相続税は52億ポンドに達し、2024-25年の82億ポンドを超える見込みです。

この税制の背景には、相続税の免税枠が325,000ポンドに定められ、主たる住居を子供や孫に譲渡する際の追加免税枠175,000ポンドがあることが挙げられます。

しかし、この免税枠が2031年まで凍結されているため、ますます多くの家庭が相続税の影響を受けやすくなっています。

特に、結婚や事実婚をすることで、配偶者間での資産移転時に相続税が発生しない点が重要です。

また、未使用の免税枠を亡くなった配偶者から引き継ぐことで、相続税の総額が650,000ポンド、場合によっては100万ポンドに達する可能性もあります。

相続税対策としては、これらの制度を適切に利用し、適時にHMRCに申請を行うことが不可欠です。

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